Limón en el Mármol

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Un pequeño análisis sobre las últimas reformas en la tributación de los salarios en España

Rajoy y Montoro han presentado la reforma fiscal para 2015 y 2016. Mucho se ha dicho sobre esto pero casi nadie presenta los datos de forma cruda. Cada cual va directo a su fuente de información que le dirá lo que quiere oír y así se queda tranquilo. Pero ese no es el objetivo de limón en el mármol. Me he propuesto dar una pequeña valoración de las últimas reformas, pero sobre todo, mostrar los datos para no engañar a nadie. Así cualquiera puede discrepar o estar de acuerdo con lo que digo, o incluso mucho mejor, indagar más y formarse una opinión propia bien fundamentada.

El objetivo de esta entrada es comparar la tributación de los salarios en España para saber realmente, con datos en mano, a quiénes y cuánto (€) se les ha subido o bajado los impuestos en cada una de las reformas. Expondré los datos en cuatro momentos diferentes:

  1. Antes de llegar al gobierno el PP, es decir, cuando gobernaba Zapatero. Lo que en las leyendas de las gráficas llamo Zapatero.
  2. Cuando Rajoy llega al gobierno y hace la primera reforma. En las leyendas de las gráficas es Rajoy 2012 (válida hasta 2014)
  3. La reforma actual que se realizará en dos tramos, Rajoy 2015 y
  4. la segunda parte que entrará en vigor en 2016.

Con la siguiente tabla se calculan los impuestos que corresponde a cada salario

De Hasta 2011 2012   De Hasta 2015 2016
0 17707 24,00% 24,75% 0 12450 20,00% 19,00%
17707 33007 28,00% 30,00% 12450 20200 25,00% 24,00%
33007 53407 37,00% 40,00% 20200 35200 31,00% 30,00%
53407 120000 43,00% 47,00% 35200 60000 39,00% 37,00%
120000 175000 44,00% 49,00% 60000 47,00% 45,00%
175000 300000 45,00% 51,00%
300000 45,00% 52,00%

Lo primero que quiero aclarar es una cuestión de concepto que en debate de bar siempre sale a colación. Muchas personas creen que pagan impuestos al porcentaje que sale en esa tabla. Es decir, argumentan que en 2011 una persona que ganó 34.000 euros al año brutos, pagó el 37% de impuestos. Esto es, 12.580 euros para las arcas de Estado y 21.420 euros para sus propias arcas. Esto es falso.

Los impuestos que pagó esa persona en 2011 se calculan de la siguiente manera:

17.707*24/100 + (33.007-17.707)*28/100 + (34.000-33.007)*37/100=8.901

Esto es un 26,18%, no un 37%. La cuestión es que los primeros 17.707 euros tributaron a un 24%, los euros que ganó de 17.707 hasta 33.007 tributaron a un 28%, los que ganó de 33.007 hasta 34.000 tributaron a un 37%… y así sucesivamente. En realidad, el porcentaje es aún menor porque hay que tener en cuenta que se deducen algunas cuestiones (cotizaciones a seguridad social, rendimientos del trabajo, mínimo personal familiar…). Teniendo en cuenta esas tres típicas deducciones, el porcentaje se queda en un 18,32%, no un 37%. El sueldo neto que le queda entonces sería:

34.000 – 34.000*6,35% – 34.000*18,32% = 34.000 – 2.159 – 6.228,8 = 25.612,2. El 6,35% son las cotizaciones a la seguridad social, no IRPF. Si te interesa el cálculo visita esta entrada de politikon.

Otra cuestión antes de seguir. No voy a tener en cuenta deducciones fiscales que no sean las tres anteriores citadas, por ejemplo el número de hijos, donaciones, etc.

En la siguiente gráfica represento la carga impositiva por salario bruto anual. Esto es, qué porcentaje del salario declaró IRPF en 2011, cuál con la reforma de 2012 y cuál declarará cuando estén en marcha las reformas de 2015 y 2016. En el ejemplo anterior, 34.000 euros brutos anuales tenían que pagar el 18,32% de IRPF en 2011 (Zapatero).

IRPF1nuevo

Gráfico 1. Porcentaje impuestos sobre salario bruto anual. Fuente: elaboración propia a partir de datos de la prensa cinco días. Haz click en la gráfica para verla aumentada.

En la siguiente gráfica represento cuanto sube o baje el porcentaje de IRPF sobre el salario con respecto a la ley que estaba en vigor con Zapatero.

IRPF2

Gráfico 2. Subida o bajada de impuestos en porcentaje con respecto a Zapatero. Fuente: elaboración propia a partir de datos de la prensa cinco días. Haz click en la gráfica para verla aumentada

Para entender esta gráfica hay que tomar como referencia el eje x. Los puntos por encima de este eje significan aumento del IRPF con respecto a Zapatero. Los puntos por debajo del eje, reducción del IRPF con respecto a Zapatero.

La siguiente gráfica representa lo mismo que antes pero comparando con Rajoy 2012.

IRPF3

 

Gráfico 3. Subida o bajada de impuestos en porcentaje con respecto a Rajoy 2012. Fuente: elaboración propia a partir de datos de la prensa cinco días. Haz click en la imagen para verla aumentada.

De la gráfica se deduce que el IRPF bajará para todos los asalariados con esta última reforma. En general, también vemos que en términos relativos – o porcentaje – bajará más a las personas con menos salario.

Pero claro, una cuestión es cómo ha variado en porcentaje y otra cuestión es cuánto significa eso en términos absolutos o en euros. A las personas que menos cobran se les ha bajado más los impuestos en porcentaje[1], ¿pero es eso significativo en euros? Los siguientes gráficos pretenden responder a esa pregunta.

La siguiente gráfica representa cuánto paga de IRPF cada salario bruto en cada una de las reformas.

IRPFeurosI

 

Gráfico 4. Pago IRPF en euros por salario bruto. Fuente: elaboración propia a partir de datos de la prensa cinco días. Haz click en la imagen para verla aumentada.

La siguiente gráfica representa cuántos euros más (o menos) han tenido que pagar o pagarán con respecto a Zapatero.

IRPF4

Gráfico 5. Subida o bajada de impuestos en euros con respecto a Zapatero. Fuente: elaboración propia a partir de datos de la prensa cinco días. Haz click en la imagen para verla aumentada.

Los valores positivos significan bajada de IRPF con respecto a Zapatero, dinero que el contribuyente se queda, es decir, que no tiene que pagar al Estado. Los valores negativos significan subida de impuestos con respecto a Zapatero.

En esta gráfica observamos que en términos absolutos sólo pagarán menos IRPF los asalariados que cobran menos de 30.000-31.000 euros. El resto seguirá contribuyendo más que con Zapatero. En 2016 reciben todos los sueldos hasta 60.000 euros una rebaja similar en el IRPF de unos 300-200 euros. Los salarios entre 60.000 y 80.000 euros reciben una rebaja mayor (con el pico en 65.000-66.000 en 545€). A partir de 95.000 pagarán más IRPF que con la ley anterior al gobierno del PP.

A continuación la misma gráfica comparando con Rajoy 2012

IRPF5

Gráfico 6. Subida o bajada de impuestos en euros con respecto a Rajoy 2012. Fuente: elaboración propia a partir de datos de la prensa cinco días. Haz click en la imagen para verla mejor.

En esta gráfica cambia el tema bastante. Si comparamos las reformas de 2015 y 2016 con la situación actual (Rajoy 2012), las rentas más beneficiadas en términos absolutos son las rentas más altas. Antes habíamos comparado con la situación de la ley de Zapatero.

Voy a dejar dos apuntes más que no quiero dejar pasar por alto. Por un lado, el PP se pasó los últimos años de legislatura del PSOE diciendo que había que bajar los impuestos para acabar con el déficit y la deuda. Su argumento era el siguiente:

Al subir los impuestos, la gente dispone de menos dinero. Como disponen de menos dinero, gastan menos. Al gastar menos, se reduce la actividad económica y por tanto se reduce la recaudación del Estado.

Sin embargo, al llegar al gobierno afirmaron que la situación estaba tan mal que había que subir los impuestos. Sin embargo, si uno sigue el razonamiento anterior, el gobierno debería haber bajado los impuestos aún más de lo que tenían planeado. Dos años después, cuando aseguran que la situación está mejorando, afirman que bajan los impuestos porque nos lo podemos permitir. La gran pregunta es ¿se creen ellos mismos el argumento anterior?[2]

Por otro lado, el PSOE se ha quejado de que esta reforma concentra la rebaja en las rentas más altas. Lo cierto es que si uno compara la reforma actual con la situación en “Rajoy 2012”, el PSOE tiene razón. En términos relativos no es así, pero en términos absolutos sí lo es. Cuando hablo de términos relativos me refiero a lo que sube o baja en porcentaje, y cuando hablo en términos absolutos me refiero a lo que sube o baja en euros. El gráfico 3 representa el cambio en términos relativos y el gráfico 6 en términos absolutos. A este respecto el gráfico 6 es muy claro.

El caso es que si uno hace esta misma comparación con Zapatero, la cosa no cambia tanto (gráficos 2 y 5). Así que el PSOE creo que poco puede reclamar. Y si uno alarga las curvas hasta representar lo que ocurre con las personas que ganan más de 100.000 euros, me atrevo a decir que el PSOE no tiene razón para presentar enmiendas, ya que los salarios mayores de 95.000 € pagarán más IRPF que con la ley de Zapatero.

______________________________________________________

[1] Esto no es del todo así pues las curvas son bastante raras. De 35.000 a 60.000 hay una llanura. De 65.000 a 75.000 salen más beneficiados y luego se hace más progresiva. El pico de 35.000 y el valle de 65.000 son bastante interesantes. ¿Habrá algún grupo de interés? ¿Mejora así la recaudación? No tengo ni idea…

[2] Por si aparece algún economista por aquí, una nota condensada. No tengo muy clara la forma que tendría una curva de Laffer adecuada a la realidad, aunque comparto en parte los extremos que propone – sobre todo teniendo en cuenta el modelo socioeconómico en el que vivimos. La cuestión es que si la curva realmente tuviera esa forma, el PP planteaba que estábamos a la derecha de la loma, cuando en realidad estábamos a la izquierda. Y todavía seguimos a la izquierda.

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